El papel del CFO en la implementación de ESG

Indice

El cambio de paradigma del CFO: Integración de ESG en las operaciones empresariales.

En los últimos años, el mundo corporativo ha sido testigo de un cambio de escenario, con los criterios ambientales, sociales y de gobernanza (ESG)  convirtiéndose en parte integral de las operaciones empresariales y la presentación de informes. Esta evolución está cambiando el papel de los Directores Financieros (CFOs), haciéndolos líderes en la promoción de la responsabilidad corporativa y la transparencia en las empresas. 

Los  CFOs ya no se limitan solo a la gestión financiera, sino que ahora tienen un papel fundamental en la navegación de sus organizaciones a través de las complejidades de los informes y la estrategia ESG. Esto implica que los CFOs están involucrados en la planificación estratégica y la toma de decisiones relacionadas con aspectos ambientales, sociales y de gobernanza, además de sus responsabilidades financieras tradicionales.

La integración de factores ESG en los modelos comerciales e informes financieros no es simplemente una respuesta a las presiones regulatorias o las tendencias del mercado; representa un cambio fundamental en la forma en que las empresas evalúan su sostenibilidad y resiliencia a largo plazo.

Como líderes clave en la estructuración de datos financieros y la elaboración de informes, los CFOs tienen una posición única para impulsar el cambio hacia prácticas más sostenibles y éticas. Si aprovechan esta oportunidad, podríamos ver la evolución del rol de CFO hacia el de un «Director de Valor»

Perspectivas de un Experto: ESG y la Evolución del Rol del CFO

Para entender mejor cómo el ESG está transformando la función del CFO y la necesidad de una función financiera más ágil, citamos una entrevista realizada a  un destacado experto en implementación de ESG en el medio Business Partnering Institute, cuyos puntos de vista nos ayudan a responder a las siguientes preguntas.

¿Cómo ha evolucionado el rol del CFO en los últimos años en relación con los temas ESG?

El papel de los CFOs está evolucionando hacia un liderazgo proactivo en la estrategia ESG de las empresas, en contraste con su enfoque histórico en la comunicación reactiva de iniciativas de Responsabilidad Social Corporativa.

Ahora, los CFOs no solo se centran en la garantía de información de calidad, sino que también se involucran en la planificación y financiamiento de iniciativas ESG, impulsando cambios en el modelo de negocio hacia la sostenibilidad y la resiliencia. Este cambio implica una comprensión más profunda de cómo los temas ESG afectan a la cadena de valor y al modelo de negocio, así como la capacidad de comunicar esta comprensión de manera efectiva a todas las partes interesadas.

 

¿Qué responsabilidades y desafíos específicos enfrentan los CFOs al impulsar la agenda ESG dentro de sus organizaciones?

A medida que la importancia de ESG crece en la agenda corporativa, los CFOs enfrentan una expansión de sus responsabilidades que va más allá de lo financiero. Ahora, deben integrar aspectos financieros y ESG para ofrecer una visión completa de la estrategia y el rendimiento de la organización. Ya no basta con presentar iniciativas superficiales de responsabilidad social corporativa; los CFOs deben asumir la responsabilidad por asuntos ESG relevantes para las actividades de la empresa.

Esta evolución en las responsabilidades del CFO se encuentra con el desafío de rastrear una lista cada vez más larga de temas relacionados con ESG. Estos incluyen, entre otros, emisiones de gases de efecto invernadero, energía, contaminación, agua, biodiversidad,  fuerza laboral propia, trabajadores en la cadena de valor, comunidades afectadas, clientes, usuarios finales, proveedores, y derechos humanos en general. Además, la captura, validación e informe de datos precisos también plantean desafíos adicionales.

 

¿Qué desarrollos en regulaciones relacionadas con ESG deberían tener en cuenta los CFOs?

Los CFOs deben tener en cuenta varios desarrollos regulatorios relacionados con ESG. Desde la implementación del Pacto Verde Europeo, se han promulgado y continuarán surgiendo legislaciones relacionadas con ESG.

Deben estar al tanto de los próximos cambios en los requisitos de capital, como CRR2 y CRDV. Proporcionar crédito a empresas con bajo desempeño en ESG probablemente se vuelva más costoso y problemático para ambas partes.

Es probable que los bancos aumenten su interés en los planes de transición climática y ambiental de las empresas y comiencen a realizar evaluaciones de impacto financiero para comprender mejor las implicaciones. Estas evaluaciones podrían afectar la calificación crediticia de la empresa en el futuro.

 

¿Qué marcos y estándares de informes ESG utilizan comúnmente los CFOs, y cómo pueden garantizar la precisión y credibilidad de sus divulgaciones ESG?

Los CFOs pueden garantizar la precisión y credibilidad de sus informes ESG al adoptar marcos estandarizados ampliamente reconocidos, como la Iniciativa de Reporte Global (GRI), la Junta de Normas de Contabilidad de Sostenibilidad (SASB) y el Grupo de Trabajo sobre Divulgaciones Financieras Relacionadas con el Clima (TCFD). 

Es crucial que las organizaciones se enfoquen en la transparencia y la credibilidad del informe ESG. 

Es importante tener en cuenta que periodistas, ONGs y posiblemente organismos de supervisión estarán atentos a cualquier intento de ocultamiento de información. Por lo tanto, es fundamental asegurarse de contar con datos sólidos y transparentes para respaldar las divulgaciones.

 

​​ ¿Qué metodologías y herramientas pueden usar los CFOs para medir y comunicar los beneficios financieros y los riesgos asociados con los problemas de ESG?

En muchos casos, resulta desafiante establecer la conexión entre los asuntos ESG relevantes, las iniciativas propuestas de ESG y el panorama general del modelo de negocio. Dada esta complejidad, los CFOs deben recurrir al análisis de escenarios para evaluar el impacto financiero de diversas estrategias.

Siguiendo los marcos de las Divulgaciones Financieras Relacionadas con la Naturaleza (TNFD) o el TCFD, los CFOs pueden crear escenarios que ilustren cómo los factores ambientales y naturales podrían afectar su desempeño financiero.

Es recomendable comunicar el impacto financiero proyectado en rangos y explicar los escenarios considerados junto con las suposiciones clave.

En la actualidad, se desaconseja a los CFOs que desarrollen modelos financieros complicados para estimar los efectos financieros de los asuntos ESG, ya que estos modelos no necesariamente mejoran la toma de decisiones

 

Llamado a la acción para los CFOs: Aborden ESG con el mismo rigor aplicado a la gestión financiera tradicional

Reflexionando sobre el papel en evolución de los CFOs en la promoción de la agenda de ESG, queda claro que se necesita más que simplemente cumplir; se requiere liderazgo. Los CFOs están en una posición única para no solo guiar a sus organizaciones hacia el éxito financiero, sino también para integrar la sostenibilidad y la gobernanza ética en el núcleo mismo de sus estrategias.

El momento de actuar es ahora. Acepten la agenda de ESG como una piedra angular de su planificación y presentación de informes estratégicos. Lideren con el ejemplo y defiendan la causa de la sostenibilidad y la gobernanza ética dentro de su organización. Al hacerlo, no solo elevarán el papel de la función financiera, sino que también contribuirán a un futuro más sostenible y equitativo para todos. Avancemos juntos, con responsabilidad, transparencia y un compromiso de marcar la diferencia.

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